2026海外所得申報懶人包：超過100萬就要報！3分鐘看懂計算、免稅額與申報流程

隨著全球化投資普及,越來越多台灣投資人將資產佈局海外,例如買賣美股、海外ETF或基金。然而,這些海外賺取的收入,您知道該如何處理稅務問題嗎？許多人對海外所得申報一知半解,擔心不小心漏報而受罰。別擔心！本篇將為您提供最完整的海外所得計算與申報指南,解析最新的免稅額規定,讓您一次搞懂複雜的稅務規則。

誰需要申報海外所得？先看懂兩大關鍵門檻

是不是所有海外所得都需要申報,進而繳稅呢？答案是否定的。您需要檢視自己是否同時跨過以下兩個門檻,才需要將海外所得納入基本所得額計算稅負。這套制度的核心精神,就是所謂的「最低稅負制」,確保高所得者對國家財政有基本的貢獻。

門檻一：單一申報戶全年海外所得總額超過新台幣100萬元

首先,您需要計算的是整個「申報戶」（包含您本人、配偶及受扶養親屬）在一個課稅年度（1月1日至12月31日）內,所有來自海外的收入總和。如果這個總金額未達新台幣100萬元,恭喜您,不需要申報,也不用擔心後續的稅務問題。

但請注意,這裡的100萬元是「計入門檻」,跨過這個門檻,您才需要「申報」,不代表馬上就要繳稅。

門檻二：基本所得額超過免稅額度（2025年申報適用750萬元）

當您的海外所得超過100萬元,需要申報時,接下來就要計算「基本所得額」。財政部已公告,自113年度（即2025年5月申報）起,最低稅負制的免稅額度從670萬元調高至750萬元。這意味著您的稅務負擔可能因此減輕。

基本所得額的計算公式相對複雜,簡單來說是：

基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得 + 特定保險給付 + 私募基金受益憑證交易所得 + 非現金捐贈金額

如果計算出來的基本所得額總數沒有超過750萬元,那麼您即使申報了海外所得,最終也無須繳納基本稅額。

核心要點：

第1關 (申報門檻)：同一申報戶,全年海外所得合計 ≧ 100萬元台幣 → 需要申報。
第2關 (課稅門檻)：基本所得額 ≧ 750萬元台幣 → 需要計算基本稅額,可能需要繳稅。

哪些收入算是海外所得？常見類型大盤點

了解門檻後,下一步是正確辨識哪些收入屬於海外所得。簡單來說,只要收入的「來源」不屬於台灣境內,就可能被歸類為海外所得。以下是幾種常見的類型：

海外投資利得

這是最常見的一類,包含透過海外券商或國內複委託投資所產生的已實現資本利得。例如：買賣美股（如Apple、Nvidia）、海外ETF、境外基金、外國公司發行的債券等賺取的價差。

海外的財產交易所得

指交易位於海外的房地產、土地或其他財產所獲得的利潤。例如,您出售了在日本的房產,其增值部分就屬於此類。

海外的營利、利息、租賃與薪資所得

這包括海外公司的股利（需注意部分股利來源地已扣稅）、存款在海外銀行的利息、將海外房產出租收取的租金,或由海外公司支付的薪資報酬等。

海外所得如何計算與申報？完整流程教學

若您確認需要申報海外所得,請依照以下三個步驟進行,確保申報過程順利無誤。

步驟一：計算海外所得總額

首先,您需要彙整整個申報戶在課稅年度內所有的海外所得。在投資利得部分,您可以遵循「同年度盈虧互抵」的原則。舉例來說：

假設您今年賣出A股票獲利50萬元,賣出B股票虧損20萬元,那在計算海外所得時,應以獲利扣除虧損後的淨利30萬元（50萬 – 20萬）來計算。

請注意,虧損只能抵減當年度的海外所得,不能遞延到未來年度,也不能用來抵扣國內的綜合所得。

步驟二：計算基本所得額與基本稅額

將上一步算出的海外所得淨額,與綜合所得淨額及其他應計入項目加總,得出「基本所得額」。接著,用以下公式計算「基本稅額」：

基本稅額 = (基本所得額 - 750萬元) × 20%

計算出基本稅額後,還不是最終要繳的稅。您需要將它與您原本應繳的「綜合所得稅」做比較。若基本稅額 > 綜合所得稅,您才需要補繳其中的差額。

步驟三：線上申報與應備文件

每年五月報稅季,您可以使用財政部的電子申報繳稅服務網站進行網路申報。在申報系統中,會有欄位讓您填寫海外所得金額。雖然申報時不需立即繳交所有證明文件,但務必妥善保管以下資料,以備國稅局查核：

證券、基金交易紀錄（對帳單）
股利或利息收入憑證
海外不動產交易合約
海外薪資證明

海外所得申報的4個常見錯誤與稅務須知

在海外所得申報過程中,許多人容易因為一些錯誤觀念而導致漏報或計算錯誤。以下整理了四個最常見的迷思,幫助您避開稅務地雷。

迷思一：錢沒匯回來就不用申報？

這是最常見的錯誤！台灣的稅法採「屬人主義」及「實現主義」。只要您是台灣的稅務居民,無論資金是否匯回台灣,一旦您在海外的投資有「已實現」的獲利（例如：股票已賣出）,就必須計入當年度的海外所得進行評估,與資金存放地點無關。

迷思二：海外虧損可以抵扣國內所得？

不行。如前述,海外投資的虧損,僅能用來抵減「當年度」的「其他海外財產交易所得」,直到歸零為止。如果抵扣完仍有虧損,不能遞延使用,更不能拿來扣減國內的綜合所得,例如薪資或股利收入。

迷思三：夫妻的海外所得可以分開申報嗎？

不行。海外所得的計算與申報,是以「戶」為單位。即使夫妻在申報綜合所得稅時選擇薪資分開計稅,在計算海外所得與基本所得額時,仍必須將夫妻雙方及所有受扶養親屬的海外所得合併計算。

迷思四：海外已納稅額如何扣抵？

如果您的一部分海外所得（例如來自美國的股息）已經在當地被預扣稅款,為了避免雙重課稅,這筆已繳納的稅款可以在一定限額內用來扣抵您的基本稅額。您需要準備海外的完稅證明文件,並注意其扣抵上限不得超過因加計該筆海外所得而增加的基本稅額。

結論

隨著資產全球配置成為趨勢,理解海外所得申報規則已是每位投資人的必修課。總結來說,您只需要記住兩個關鍵數字：海外所得100萬元是申報門檻,基本所得額750萬元是課稅門檻。只要誠實申報,並妥善保存交易紀錄,就能避免不必要的稅務風險。建議您每年初開始整理上一年度的海外收支,以便在五月報稅季從容應對。

常見問題 (FAQ)

1. 海外所得未達100萬,還需要申報嗎？

不需要。如果您的申報戶全年海外所得總額在100萬元以下,則無需將其填入申報書中,也不會計入基本所得額。

2. 什麼是「最低稅負制」？跟海外所得有什麼關係？

最低稅負制（全名：所得基本稅額條例）是為了讓享受過多租稅減免優惠而繳納較低稅負或甚至免稅的公司或個人,對國家財政能有最基本的貢獻。海外所得就是被納入最低稅負制計算的項目之一,目的是讓高所得者的整體稅負不低於一個最低水平。

3. 漏報海外所得會面臨什麼罰則？

若經稅務機關查獲有短報或漏報的情況,除了需要補繳應納的稅款外,還可能被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。若屬未申報案件,罰鍰可能高達3倍以下。因此,誠實申報是最穩妥的做法。

4. 投資海外ETF的配息算是海外所得嗎？

是的。無論是透過海外券商還是國內券商複委託投資的海外ETF,其配發的股息（Dividend）或資本利得分配（Capital Gain Distribution）,都屬於海外所得的範疇,應計入年度所得中一併計算。

*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。