2025贈與稅新規搶先看：贈與稅怎麼算？ 最新稅率、試算方式、申報方法…保姆級整理

當您計畫將財產或資產贈與家人、朋友或他人時，可能會涉及贈與稅的問題。了解稅務知識是家庭理財的一部分，如果不清楚如何計算贈與稅或免稅額度，您可能會面臨罰款或法律風險。不必擔心！Money Daily 將為您解釋什麼是贈與稅？它的免稅額如何計算，以及申報文件和方式，使您在進行贈與時更加安心合法。

贈與稅是什麼？誰需要繳納？

贈與稅是政府對個人或組織之間財產或資產轉移所徵收的稅種。通常，個人或組織之間的財產轉移，例如遺產繼承、禮物贈送、房產轉讓等，均會涉及贈與稅。其主要目的在於促使人們在進行財務交易時考慮稅收因素，並為政府提供資金來源。

贈與稅的納稅義務人是「贈與人」，也就是贈送財產的一方。當贈與人行蹤不明、死亡後尚未繳納贈與稅，或逾期未繳稅且無其他財產可扣押時，受贈人則會成為納稅義務人。

贈與稅免稅額有多少？

贈與稅的免稅額指的是每位贈與人在一定時間內可以不必繳納稅款的最高額度。若贈與財產的價值超過免稅額，則超出部分需要繳納贈與稅。根據稅法規定，贈與稅的免稅額為每位贈與人NT$ 244 萬，並且該免稅額可以分批使用。這意味著您可以分多次進行贈與，每次贈與的免稅額度不得超過總額度，也可以一次性全部贈與，但受贈人必須在名下保留三年以上。如果免稅額未使用完畢，可以在到期前將其轉贈給其他人。

贈與稅怎麼算？

在同一年內，如果贈與人給予的財產總額低於免稅額，則不需要申報贈與稅。若超過免稅額，則需根據以下公式來計算應繳贈與稅額。

應繳贈與稅額計算公式：

[贈與總額 – 免稅額 – 扣除額 ] x 稅率 – 累進差額＝應納稅額。

贈與稅稅率級距

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以下舉兩個簡單例子，幫助大家更好地理解贈與稅的計算。

1、假設S先生在同一年內分別贈與兩名子女各 200 萬元。

• 累計贈與總額為 400 萬元，落在級距 28,110,000 元以下的區間
• 應納稅額=（4,000,000 – 2,240,000）x 10 % – 0 =176,000 元

2、假設A太太在同一年內累計向其兒子贈與 5,000 萬元。

• 落在級距28,110,001 – 56,210,000 元區間
• 應納稅額=（50,000,000 – 2,240,000）x 15 % – 1,405,500 =5,758,500 元

贈與稅申報準備文件

申報贈與稅時，應檢附的基本文件有：

• 贈與稅申報書乙份，申報書應由納稅義務人簽章（委任他人代辦者，應加蓋受任人私章）
• 贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料（如身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證）影本各乙份。贈與人當年度戶籍有異動時尚須加附異動前之戶籍資料
• 贈與、信託或買賣契約書影本乙份
• 委任他人代辦時，應附委任書及受任人身分證明文件或身分證正反面影本
• 贈與人僑居國外且贈與人贈與時在我國境外者：檢附我國駐外單位簽證之授權書影本乙份
• 贈與人贈與時在我國境內者：檢附護照影本乙份，以供核對入境紀錄
• 對於未成年子女或受監護人之不動產為處分：法定代理人或監護人檢附身分證影本、法定代理人或監護人之相關證明文件、親屬會議允許( 98 年 11 月 23 日以後應由法院許可)處分不動產之文件等。

贈與稅申報方式

1、臨櫃或郵寄

您可以將所需文件帶到國稅局或稽徵所辦理申報，或通過郵寄方式提交材料。一般來說，申報應向戶籍所在地的國稅局或稽徵所進行，除非符合特殊作業要求，才可以進行跨域申報。

2、線上申報

如果不方便到現場辦理，您可以通過財政部網站的線上申報系統進行申報。只需使用健保卡、自然人憑證等身份認證方式登錄即可完成申報。

總結

了解贈與稅免稅額和計算方式有助於規劃財產轉移和節稅。無論是分批贈與還是一次性大額贈與，合理利用免稅額和稅率級距都能幫助您減少稅負。請注意：記得在贈與行為發生後 30 天內辦理申報，以免造成不必要的罰款或法律問題。

FAQS

1、贈與稅免稅額申請對象有什麼限制？

若贈與人和受贈人之間存在直系血親、配偶、兄弟姊妹或祖孫等關係，則可享有較高的免稅額。然而，若贈與人和受贈人之間的關係不符合上述規定，則可能無法享有免稅額，或者免稅額度將會較低，需繳納的稅款也可能較高。

2、父母以自己的資金為子女購置不動產，其贈與價值如何計算？

父母出資為子女購置不動產，無論子女成年或未成年，父母親都應依法申報贈與稅。其中贈與價值的計算，以移轉時土地公告現值或房屋評定標準價格為準。（遺產及贈與稅法第 5 條第 3 款）

3、如何申領贈與稅證明書？

贈與稅納稅義務人繳清應納稅款、罰鍰和加徵的滯納金、利息後，就可以憑繳款書收據向國稅局洽領贈與稅繳清證明書。如果核定沒有應納稅額時，發給贈與稅免稅證明書，對於有特殊原因必須於繳清稅款前先辦理產權移轉登記者，可向國稅局提出確切納稅保證後，申領同意移轉證明書。對於依規定不計入贈與總額的財產，可以向國稅局申請發給不計入贈與總額證明書。

（遺產及贈與稅法第 41 條）

4、贈與財產憑什麼證件才能辦理產權登記？

贈與財產須憑國稅局發給的贈與稅繳清證明書或贈與稅免稅證明書或同意移轉證明書或不計入贈與總額證明書，才能辦理產權移轉登記。（遺產及贈與稅第 42 條）

5、贈與稅申報相關書表，可向那裡索取？

贈與稅申報所需相關書表，可向財政部各地區國稅局總局、分局或稽徵所索取；或自財政部各地區國稅局網站、財政部稅務入口網下載。

• 財政部臺北國稅局網址
• 財政部北區國稅局網址
• 財政部中區國稅局網址
• 財政部南區國稅局網址
• 財政部高雄國稅局網址
• 財政部稅務入口網網址