2026綜所稅報稅攻略｜免稅額、扣除額、房租節稅與報稅流程全解析

又到了一年一度的報稅季,面對即將到來的2026綜所稅報稅大事,您是否已經準備好了呢？今年的報稅（申報 2025 年,即民國 114 年度所得）有許多值得關注的新變動,包括綜所稅免稅額的調整、課稅級距的變化,以及廣大租屋族最關心的租金支出扣除方式。

本篇2026綜所稅報稅攻略將為您一站式整理所有關鍵資訊,從最新的稅制變革、所得稅試算、多元綜所稅節稅技巧,到最方便的手機報稅教學,帶您一步步輕鬆完成申報,合法為自己省下一筆可觀的稅金。

2026綜所稅申報必看！最新變動與重點總整理

在開始申報前,務必先掌握最新的稅務規定,才能確保自己的權益不受損。以下為您整理2026年報稅的各項重點。

2026年（申報114年度）報稅時間與重要時程

免稅額與扣除額調整（114年度適用）

根據財政部公告,由於消費者物價指數（CPI）上漲,114年度（2026年申報）的綜所稅免稅額及部分扣除額將有所調高,這對所有納稅人來說都是個好消息。這意味著您的可支配所得將會增加。

課稅級距變動詳解

同樣受惠於CPI調整,各稅率級距的金額也提高了,這代表您可能有機會適用較低的稅率,或是繳納較少的稅金。

房租支出改列特別扣除額影響

這是114年度報稅的一大亮點！以往的房屋租金支出屬於「列舉扣除額」,若選擇標準扣除額就無法使用。新制將其改為「特別扣除額」,代表即使您選擇標準扣除額,只要符合資格,每年最高仍可再扣除 18 萬元的房租支出,對於租屋族是一大利多。

我需要繳稅嗎？2026綜所稅免稅額與所得計算公式

綜合所得稅計算公式拆解

計算綜所稅就像解一道數學題,只要了解公式,就能輕鬆掌握。關鍵公式如下：

一張表看懂你的年收入是否達到課稅標準

很多人關心,年收入多少才需要繳稅？我們以最基本的扣除項目為您試算出各類身分的「免繳稅門檻」,只要您的年收入低於這個數字,基本上就不用繳稅（但若有預扣稅款想退稅,仍需申報）。

綜合所得稅節稅全攻略：合法最大化你的扣除額

標準扣除額 vs. 列舉扣除額怎麼選？

這是一個關鍵的選擇題。原則很簡單：
當您可列舉的扣除項目總金額超過「標準扣除額」（單身13.1萬/夫妻26.2萬）時,選擇列舉扣除額才能省下更多稅金。 如果您平時就有捐款、買保險、看醫生或租屋等習慣,務必將單據收集好,算算看總額是否划算。

可列舉扣除項目有哪些？

扶養親屬可以節稅嗎？符合條件與注意事項

是的,申報扶養親屬是相當有效的節稅方式。每多扶養一位親屬,就能增加一筆免稅額。可扶養對象包括：
1. 直系尊親屬（父母、祖父母）： 年滿60歲,或未滿60歲但無謀生能力。
2. 子女： 未滿18歲,或年滿18歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力。
3. 兄弟姊妹： 未滿18歲,或年滿18歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力。
注意： 申報扶養前需取得對方同意,並確認其所得狀況,以免反而增加稅負。

夫妻報稅如何選擇最划算的計稅方式？

依法夫妻必須合併申報,但在稅額計算上,有三種方式可選,報稅系統會自動幫您算出最優惠的結果。一般來說：
• 全部所得合併計稅： 適合一方無收入或收入極低的情況。
• 薪資所得分開計稅： 適合夫妻雙方皆為高薪上班族的情況。
• 各類所得分開計稅： 適合夫妻收入來源多元,例如除了薪資還有高額股利、租金或執行業務所得。

手把手教學：2026網路報稅流程（手機與電腦版圖解）

報稅前需要準備的資料清單

• 身分驗證工具： 手機門號、健保卡+密碼、自然人憑證、電子憑證等擇一。
• 所得與扣除額文件： 雖然系統大多會自動帶入,但建議自行核對。若採列舉扣除,需準備相關單據。
• 銀行帳戶資料： 用於繳稅或退稅。

手機報稅五步驟詳解

手機報稅無需下載APP,是目前最方便快速的方式：

電腦線上報稅完整流程

若您的情況較複雜,或習慣使用電腦,可至「財政部電子申報繳稅服務網」使用線上版或下載離線版軟體。電腦版提供更多元的驗證方式（如自然人憑證、已註冊健保卡）,操作流程與手機版大同小異,同樣是依循「驗證、填資料、確認稅額、繳/退稅、完成」的步驟。

常見問題 (FAQ)

1. 2026年繳稅與退稅時間是什麼時候？

繳稅期限為2026年5月1日至6月3日。退稅則分三批,第一批為7月底（網路申報、手機報稅者）,第二批為10月底,第三批為隔年1月底。

2. 租屋族如何申報房租支出才能節稅？需要附上什麼證明？

114年度起,房租支出改列特別扣除額,每年最高18萬元。申報時需準備：
1. 租賃契約書影本。
2. 支付租金的證明,如匯款紀錄或收據。
3. 承租房屋供自住且非營業使用的切結書。
記得要確認房東的身分證字號與戶籍地址是否與契約相符。

3. 如果去年忘記報稅或報錯了該怎麼辦？

若在申報期間發現錯誤,重新上傳正確資料即可。若已過申報期,應盡速向戶籍所在地的國稅局辦理人工補報。主動補報通常只需加計利息,可免除罰鍰；若被查獲則除了補稅、利息外,還會有罰鍰。

4. 我是「SOHO族」或自由工作者,該如何報稅？

自由工作者的收入屬於「執行業務所得」。您可以查調所得資料,通常發案公司會開立扣繳憑單。若無,則需自行依收入憑證申報。稿費、版稅等收入全年合計在18萬元以下可免稅,超過部分可選擇核實減除成本費用,或直接減除30%的費用後,再併入所得總額計算。

總結

2026年的綜合所得稅申報,因免稅額、扣除額及課稅級距的調整,對多數納稅人而言稅負將有所減輕。掌握最新的變動,善用扶養親屬、列舉扣除額、以及新增的租金特別扣除額等合法節稅工具,並選擇便捷的手機或網路報稅,就能讓報稅不再是件苦差事。

建議您現在就開始整理相關單據,提前進行稅務規劃,為自己的荷包做最聰明的打算。

*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。