存股族必讀：股息課稅規範與報稅策略全解析 股利超過多少要課稅？

在台灣，隨著投資市場的多元化，越來越多的投資人將目光投向股息收益。對於“存股族”而言，股息收益不僅是長期投資的一部分，也成為了他們生活中的一項穩定收入來源。然而，股息的課稅問題讓不少投資者感到困惑。尤其是「股息多少要課稅」以及「股息多少會被扣稅」這些問題，對於每位投資者來說，都極為關鍵。Money Daily 將深入分析股息課稅的相關規定，幫助大家在報稅季節作好準備。

股息的基本概念

股息是公司將獲利的一部分分配給股東的報酬。股息的常見形式主要有兩種：現金股利和股票股利。現金股利是直接以現金的形式發放，而股票股利則是以股票的形式分配。無論是何種形式，持有股票的投資者都會在規定的時間內收到相應的股息。

股息課稅方式

根據台灣的稅收法規，股息收入需依《所得稅法》納入綜合所得稅的申報。股利所得的課稅方式主要有兩種：合併計稅和分離計稅。這兩種方式對於投資者的稅負影響不同，理解這兩者的區別對投資者而言尤為重要。

1. 合併計稅

合併計稅是一種將股息收入與其他各項所得合併計算的方式。在這種情況下，投資者需要依照當年度的綜合所得稅稅率繳納稅款。對於低所得者來說，合併計稅有一定的優惠，若年度所得未超過某個金額，則可享有全額抵扣的優惠。這項優惠的上限可達8萬元。

2. 分離計稅

分離計稅則是將股利所得與綜合所得分開計算，股利所得適用28%的單一稅率。這對於擁有高股息收入的投資者來說，分離計稅通常較為有利，因為能避免被拖入較高的綜合所得稅級距，從而減少稅負。

合併計稅與分離計稅的比較

股息收入的納稅閾值

許多投資者常問「股利超過多少要扣稅」。根據現行政策，股利收入在94萬元以下的投資者，如果選擇合併計稅，仍可享有高達8萬元的抵扣上限。但若股利收入超過94萬元，則需依據個人綜合所得稅級距進行計算。

特別需要注意的是，若單筆股利收入超過2萬元，還需繳納2.11%的健保補充稅，這部分的費用會直接影響到最終的淨收入。因此，投資者在報稅時應仔細記錄每一筆股息收入，確保按時申報，避免受到罰款或漏報的風險。

ETF配息的稅務問題

近年來，許多投資者選擇投資ETF以獲得穩定的配息收益。然而，ETF的配息同樣需要繳稅，這一點是投資者需注意的。根據現行稅法規定，無論是單獨持有個股還是投資ETF，來自國內公司的股息都需要納入綜合所得申報。

1. ETF配息需課稅嗎？

答案是肯定的。ETF配息來源於其所持有的股權或固定收益資產，而這些收益都需要依照規定納稅。

2. 如何選擇最合適的課稅方式？

選擇合適的課稅方式是報稅過程中的重要一環。以一位獲得20萬元股息的投資者為例，如果其綜合所得稅級距為20%，選擇合併計稅可能會繳納4萬元稅金。然而，若選擇分離計稅，雖然稅率為28%，需要繳納5.6萬元，但可以減少綜合所得稅的影響，這樣的選擇可能會對高股息的投資者更為有利。

如何合理規劃股息稅務？

對於存股族來說，合理的股息稅務規劃能有效提升整體收益。投資者應該對自己的股息收入情況有清晰了解，並根據自身情況選擇最適合的課稅方式。此外，與專業的稅務顧問進行溝通，提前進行規劃，也是減少報稅困擾的有效方法。

在報稅季節，掌握股息課稅規定，讓存股族能在享受股息收入的同時，更有效地進行稅務規劃，避免不必要的稅務負擔，從而提高整體投資效益。

常見問題解答

1.股息是什麼？

股息是公司將獲利的一部分分配給股東的報酬。

2.股息收入如何納稅？

股息收入需要依照《所得稅法》規定，納入綜合所得稅的申報。

3.什麼是合併計稅？

合併計稅是將股息收入與其他各項所得合併計算，按個人綜合所得稅級距計算稅額。

4.股利收入的納稅閾值為多少？
股利收入在94萬元以下的投資者，若選擇合併計稅，仍可享有高達8萬元的抵扣上限。

5.ETF配息需不需要納稅？
是的，ETF的配息與個股的股息一樣，需要納入綜合所得申報。

6.在報稅時如何選擇股息的課稅方式？
根據個人情況選擇合併計稅或分離計稅，避免進入較高的稅率級距。

7.股息收入超過2萬元需要支付什麼額外稅款？
股息收入超過2萬元需要繳納2.11%的健保補充稅。

8.如何避免報稅時的困惑？
建議及時與專業的稅務顧問溝通，適時進行稅務規劃。

9.如何讓投資之路更加順利？
合理的稅務處理與規劃有助於提升整體收益，使投資之路更加順利。

10.如何在投資與報稅過程中進行更有效的稅務規劃？
掌握股息課稅規定，並隨時瞭解自己的收入來源，選擇最合適的申報方式。

希望這篇文章能幫助投資者清晰了解股息課稅的相關問題，並為下個報稅季節做好充分準備。

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