遺產稅要繳多少？2026 最新免稅額、扣除額、計算公式懶人包

談到「遺產稅」，許多投資者感到既陌生又焦慮。究竟有多少遺產需要課稅？2026年的遺產稅免稅額是多少？又該如何進行遺產稅計算與申報？這些問題不僅攸關財富傳承，更可能影響家庭的和諧。

為了幫助讀者釐清疑慮，本站將以最詳盡直白的方式，完整解析2026年最新的遺產稅免稅額、各大扣除額、稅率級距與計算公式，並提供完整的申報流程教學，讓所有繼承人都能一次搞懂複雜的遺產稅規定，順利完成財富傳承。

遺產稅是什麼？誰需要繳？何時要申報

遺產稅是針對被繼承人死亡時所遺留下來的財產（包含動產、不動產及一切有財產價值的權利）所課徵的稅負。了解其課稅對象、申報期限與受理機關，是處理遺產事務的第一步。

課稅對象：誰是遺產稅的納稅義務人

遺產稅的納稅義務人，依據繼承關係的有無，順序如下：

1. 有遺囑執行人者：為遺囑執行人。
2. 無遺囑執行人者：為繼承人及受遺贈人。
3. 無遺囑執行人及繼承人者：為依法選定的遺產管理人。

申報期限：繼承發生後多久內要申報？可以延長嗎

📅 納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6個月內，辦理遺產稅申報。若有正當理由不能如期申報，可以書面形式在期限屆滿前，向稅務機關申請延長，延長期限通常以3個月為限。

向哪個機關申報？戶籍地的稅務機關

遺產稅的申報機關，應向被繼承人死亡時戶籍所在地的稅務機關辦理申報。例如，若被繼承人戶籍在台北市信義區，則應向相關的稅務機關提出申報。

遺產總額要超過多少錢才要課稅？最新免稅額與扣除額

許多人最關心的問題是：「我的遺產會被課稅嗎？」關鍵在於遺產總額是否超過法定的免稅額及扣除額。以下為讀者整理2026年最新規定。

2026最新遺產稅免稅額：1,333萬元

根據「財政部」最新公告，自2022年起調整並沿用至2026年，每位被繼承人的遺產稅免稅額為新台幣1,333萬元。換言之，若遺產總額在此金額以下，原則上不需要繳納遺產稅，但仍建議進行申報以取得「遺產稅免稅證明書」，才能辦理後續的產權移轉。

不計入遺產總額的財產有哪些

6大扣除額總整理

除了免稅額，符合特定條件的繼承人還可以享有不同的扣除額，進一步降低稅基。下表整理2026年適用的主要扣除額項目與金額：

遺產稅計算三步驟自己也能輕鬆算

了解免稅額與扣除額後，就可以開始試算應繳納的遺產稅。整個計算過程可以簡化為三個核心步驟，即使是沒有會計背景的投資者也能輕鬆上手。

步驟一：計算遺產總額

首先，盤點被繼承人名下所有財產，包含土地、房屋、存款、股票、基金、保險、汽機車、黃金珠寶及債權等，並加總其價值，得出「遺產總額」。

步驟二：減去免稅額與所有扣除額得出課稅遺產淨額

將上一步算出的「遺產總額」，依序減去1,333萬的免稅額，以及所有符合條件的扣除額（如配偶、子女、父母、喪葬費等），最終得出的金額即為「課稅遺產淨額」。
公式：遺產總額 – 免稅額 – 扣除額總計 = 課稅遺產淨額

步驟三：套用最新三級距稅率算出應納稅額

最後，將「課稅遺產淨額」對照下方的稅率級距表，即可計算出最終的「應納遺產稅額」。遺產稅採累進稅率，淨額越高，適用的稅率也越高。

公式：課稅遺產淨額 × 稅率 – 累進差額 = 應納遺產稅額

【案例試算】一張圖看懂千萬遺產如何計算稅額

假設王先生於2026年過世，留下遺產總額4,000萬元。繼承人為配偶王太太及一位25歲的成年兒子。讓本站來試算王家需要繳納多少遺產稅：

哪些財產要申報？常見遺產項目盤點

申報遺產稅時，必須誠實列報所有財產，以免因漏報而受罰。以下是幾種常見的遺產類型：

不動產：土地、房屋

土地以「公告土地現值」、房屋以「房屋評定標準價格」作為遺產價值認定標準，而非市價。這是遺產規劃中相當重要的一環。

金融資產：存款、股票、基金

包含在各大金融機構的台幣及外幣存款、上市櫃公司股票、共同基金等，皆須以死亡日的餘額或收盤價計算其價值。

保險：哪些保單會被計入遺產

並非所有保單都能免稅。若保單未指定受益人，或受益人先於被保險人死亡，其保險金會被視為遺產。此外，帶病投保、躉繳投保等情況，也可能被稅務機關認定為規避遺產稅的行為，從而將保險金納入遺產總額課稅。

其他財產：汽機車、黃金、債權等

其他如汽機車、黃金存摺、對他人的應收帳款（債權）等，凡是具有財產價值的權利，都應一併申報。

如何合法節省遺產稅？生前規劃的關鍵策略

財富傳承的智慧在於「提前規劃」。透過合法的財務安排，可以在生前就有效降低未來的遺產稅負擔，確保更多資產能留給摯愛的家人。

善用每年贈與稅免稅額244萬元

最直接的節稅方式，就是利用每人每年244萬元的贈與稅免稅額。父母兩人每年最多可贈與子女488萬元，長期下來可有效移轉大量資產，降低未來遺產總額。

規劃指定受益人的人壽保險

人壽保險理賠金在有「指定受益人」的情況下，不計入遺產總額。這不僅能為家人提供保障，更是一項強大的節稅工具。透過保險，可以預留一筆免稅資金給受益人，作為繳納遺產稅的來源或生活開銷。

透過信託進行財產傳承

對於高資產人士而言，可以考慮設立「遺囑信託」或「生前信託」。透過信託，可以指定財產的管理與分配方式，避免後代爭產，並依照個人意願照顧家人，達到更靈活的財富傳承目的。

預留稅源的重要性：避免繼承人繳不出稅的窘境

許多繼承案件中，繼承人繼承了大量不動產，卻沒有足夠的現金繳納遺產稅，導致房產被迫法拍的窘境。因此，生前應為繼承人預留足夠的現金或易於變現的資產（如保險金），以應對龐大的稅負。

結論

遺產稅是每個人都可能面臨的課題，提前了解與規劃，不僅能有效減輕繼承人的稅務負擔，更能確保財富順利傳承。透過本文的整理，投資者已了解2026年最新的遺產稅免稅額、扣除額、計算方式與節稅策略。建議讀者及早檢視自身資產狀況，並在必要時諮詢會計師或律師等專家，為家人與下一代做好最完善的安排。

常見問題 (FAQ)

1. 遺產稅可以用分期或實物抵繳嗎？

可以。若應納稅額在30萬元以上，且繼承人現金繳納確有困難，可在繳納期限內向稅務機關申請分期繳納（最多18期，每期間隔不超過2個月）。若分期仍有困難，可申請以被繼承的遺產（如土地、股票）來抵繳稅款，此即「實物抵繳」。

2. 過世前兩年內贈與的財產，會被計入遺產總額嗎？

會的。根據《遺產及贈與稅法》第15條，被繼承人死亡前2年內贈與給配偶、直系血親卑親屬等特定親屬的財產，會被視為「擬制遺產」，必須併入遺產總額中計算遺產稅。此舉是為了防止被繼承人透過死前贈與來規避稅負。

3. 如何申請金融遺產單一窗口查詢服務？

為方便繼承人查詢被繼承人的金融遺產，政府提供了「金融遺產單一窗口查詢服務」。繼承人可攜帶身分證明文件及被繼承人死亡證明等資料，至任一地區稅務機關或六都地方稅稽徵機關臨櫃申請。申請後，稅務機關會將資料通報給各大金融機構（包含銀行、證券、保險等），各機構會直接將查詢結果回覆給申請人。詳情可參考相關機構的說明。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。