2025年遺產稅免稅額全解析！一文了解計算方式與節稅方法

當家中長輩離世後，除了要處理喪事，整理悲傷的情緒，如何處理遺產問題也往往讓人困惑。這其中，遺產稅的問題是許多繼承人最為關心的焦點之一。遺產稅的計算、免稅額、稅率、申報期限等等，都涉及到相當複雜的規定。如果你正面臨這些問題，不妨跟著 Money Daily 一同深入了解遺產稅，讓自己不會在繁雜的稅務程序中迷失方向。

本篇文章將圍繞台灣的遺產稅制度，詳細介紹遺產稅的基本概念、免稅額、扣除額、計算方式及申報流程。更會對比贈與稅，幫助大家理解這兩者之間的區別及如何合理規劃，從而達到稅務上的最優化。

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什麼是遺產稅？

簡單來說，遺產稅是一種對死者所遺留下來財產課徵的稅款。依照台灣的法律規定，若一位台灣居民或在台灣有財產的人過世，繼承人便需要依法申報遺產稅。無論亡者的遺產是否超過免稅額，繼承人都必須辦理遺產稅的申報，並根據遺產的淨額繳納相應的稅金。

遺產稅與贈與稅的區別

儘管遺產稅和贈與稅有很多相似之處，但兩者本質上是不同的稅收。簡單來說，遺產稅是死後對財產徵收的稅，贈與稅則是活著的人在生前將財產贈與他人時所需繳納的稅款。以下是兩者的主要區別：

2025年遺產稅免稅額、課稅級距及扣除額

根據2025年最新的遺產稅規定，遺產的免稅額和課稅級距已有所調整，具體數字如下：

1. 一般人：
   遺產的免稅額為 NT$1,333萬元。這意味著如果亡者的遺產總額在這個數字以下，則不需要繳納遺產稅。
   
2. 軍警公教人員殉職：
   若亡者為軍警公教人員，且是在執行公務時殉職，則免稅額可加倍計算，達到 NT$2,666萬元。這樣的政策旨在對這些特定群體給予更多的保障。

遺產稅課稅級距

遺產扣除額

遺產稅如何計算？

遺產稅的計算方式比較複雜，需依照以下步驟進行：

步驟1：計算遺產總額＋扣除不認列的遺產項目

首先，計算亡者的遺產總額，遺產範圍包括死亡時的財產以及死亡前兩年內所贈與的財產。接著，扣除不被視為遺產的項目，如死亡前的欠款和罰款。

步驟2：扣除免稅額

遺產總額中會先扣除免稅額。若亡者屬於軍警公教殉職人員，免稅額為 NT$2,666萬元，其他則為 NT$1,333萬元。

步驟3：扣除繼承人扣除額

根據繼承人身份，繼承人可以享有相應的扣除額。例如，配偶可扣除 NT$553萬元，子女可按年齡加計扣除額。

步驟4：套入遺產稅率

根據遺產淨額，套入相應的稅率進行計算。若淨額低於 NT$5,621萬元，則稅率為 10%；若高於此數額，則根據相應級距加徵 15% 或 20% 的稅。

步驟5：扣抵稅額及利息

如果有扣抵稅額和利息，則最終的應納稅額會有所減少。若沒有相關扣抵，則可以直接依照稅率計算出應繳納的金額。

示例計算

假設某位亡者的遺產總額為 NT$5,000萬元，其遺產包括 NT$3,000萬元房產 和 NT$2,000萬元現金。假設該亡者有配偶和兩個成年子女。

1. 遺產總額：NT$5,000萬元
2. 扣除免稅額：NT$1,333萬元（假設亡者為一般人）
3. 扣除配偶及子女扣除額：NT$553萬元（配偶）+ NT$56萬元×2（子女） = NT$665萬元
4. 遺產淨額：NT$5,000萬元 – NT$1,333萬元 – NT$665萬元 = NT$3,002萬元
5. 應納遺產稅：NT$3,002萬元 × 10% = NT$300,200元

遺產稅申報流程

在台灣，繼承人需在被繼承人死亡之日起6個月內向戶籍所在地的主管稽徵機關申報遺產稅。申報後，稽徵機關會在2個月內進行估價並發送納稅通知書，繼承人須在收到通知後的2個月內完成繳納。

遺產稅繳納方式

在繳納遺產稅時，納稅義務人有四種方式可選擇：

節稅的幾種方式

若希望在合法範圍內減少遺產稅的負擔，以下幾種方法值得考慮：

1. 遺贈策略

在遺囑中將財產遺贈給配偶或直系血親，可以減少所需繳納的遺產稅，因為直系血親的稅率較低。

2. 稅前贈與

在生前贈與財產給子女、配偶等直系親屬，可以減少死後的遺產稅負擔。每年每人可贈與NT$244萬免稅，超過部分則需繳納贈與稅。

3. 遺產規劃

透過設立信託、捐贈慈善基金等方式進行遺產規劃，可以達到減稅效果。這需要在生前規劃並依法辦理。

4. 追蹤政策優惠

政府有時會推出遺產稅優惠政策，例如提高免稅額、減少稅率等，關注這些政策變動，選擇適當時機進行遺產規劃或贈與。

為什麼即使你不是有錢人，也應該提前規劃遺產？

說到遺產規劃，很多人可能會想，「我又不是有錢人，怎麼可能需要規劃這些？」甚至還覺得談到死亡和財產分配很不吉利。但事實上，這樣的想法可大錯特錯了！無論你的資產多寡，提前規劃好自己的遺產，對你和家人都是一個很重要的保障！

我們常見到有些家庭，因為親人過世後，對於遺產的分配產生了爭議，甚至打上了官司，結果搞得大家都傷心，財產也被拖得一團亂。還有的家庭，當家裡的經濟支柱突然去世，家人可能因為無法支付遺產稅而陷入經濟困境，讓生活變得更加艱難。這些情況，並不只有高收入家庭會遇到，任何一個家庭其實都有可能面對。

結論：提早規劃，為家人未來把關

無論你是擁有房子還是有一些儲蓄，提前規劃遺產，避免後代因為處理財產而困擾，這不僅能減少未來的稅務負擔，還能確保你的財產能夠順利過渡給你所愛的人。這樣的規劃可以讓你的家人省下不少麻煩，避免家庭矛盾，讓你的財富在不經意間“繼承”下去。

相關問題

Q1.繼承房子要繳多少稅？

以「繼承」方式留給子女時，課稅級距金額為：若遺產淨額在5,000萬元以下，則課徵10%的稅率；若遺產淨額超過5,000萬元但未達1億元，則先徵收500萬元，接著對超過5,000萬元的部分課徵15%的稅率。

Q2.香港要交遺產稅嗎？

雖然香港沒有遺產稅，但在處理遺產時，仍需注意財產分配、債務清償等事宜。此外，某些財產如物業轉讓可能會涉及印花稅或其他相關費用。

Q3.房子過戶要遺產稅嗎？

遺產中的不動產有特定的繼承過戶期限，因此在辦理不動產的遺產過戶時，需特別留意辦理的時間。繳納遺產稅應在被繼承人死亡後六個月內完成，繼承人需向國稅局申報遺產並繳交相關遺產稅。