2026 Firstrade 美股稅務終極指南：股息稅、資本利得與海外所得申報全攻略

剛收到 Firstrade 的稅單 (1042-S) 卻滿頭問號？擔心投資美股賺的錢都被 firstrade 美股交易稅吃掉？本篇專為 Firstrade 投資人設計，將從頭解析美股交易涉及的所有稅務問題，包含 30% 股息稅、資本利得，並提供完整的台灣海外所得申報教學，讓您輕鬆應對 2026 年的報稅季。

投資美股要繳兩種稅？美國預扣稅 vs. 台灣海外所得稅

許多投資新手對於美股稅務感到困惑，常常分不清楚到底要在美國繳稅，還是在台灣繳稅。其實，身為台灣的投資者，需要面對的是兩種不同層面的稅務：美國政府針對「非美國人」課徵的稅，以及台灣政府針對「居住者」課徵的海外所得稅。

對外國人的「美國預扣稅」：關於 30% 股息稅 (NRA Withholding) 的一切

美國政府對於非稅務居民（Non-Resident Alien, NRA）的股息收入，會採取「預先扣繳」的方式課稅。只要您不是美國公民、沒有綠卡，在稅務上就屬於 NRA。當美國公司發放股息給 NRA 身份的股東時，券商（如 Firstrade）會直接預扣 30% 的稅款。這是投資美股最直接、一定會遇到的稅務。更多關於美國預扣稅的資訊，可以參考 美國國稅局(IRS)的官方說明。

對台灣人的「台灣海外所得稅」：搞懂最低稅負制與申報門檻

除了美國的預扣稅，只要您是台灣的稅務居民，當年度的海外所得（包含美股的股息和已實現的資本利得）就需要納入台灣的「個人基本稅額（最低稅負制）」計算。不過，並非所有海外所得都需要繳稅，必須同時滿足以下三個條件：

• ✔️ 全戶年度海外所得總額 ≥ 新台幣 100 萬元
• ✔️ 基本稅額 (C) > 一般所得稅額 (D)
• ✔️ 基本所得額 (A+B) > 670 萬元（2026年免稅額度，此金額可能變動）

Firstrade 兩大交易稅務解析：股息稅與資本利得稅

在 Firstrade 交易美股，投資人最關心的就是「股息」和「買賣價差」這兩塊獲利會不會被課稅。以下將分別詳細解說。

股息稅：如何透過 W-8BEN 表格享有稅務優惠？會預扣多少？

如前所述，外國投資人的股息會被預扣 30% 的稅。然而，要確立您的「非美國人」身份，必須在券商開戶時或定期填寫 W-8BEN 表格。這份表格是向美國國稅局聲明您的外國人身份，以適用於外國人的稅率。若未填寫，券商可能會用更高的稅率（等同美國國內稅率）來預扣您的股息，甚至可能限制您的交易。Firstrade 通常會在開戶時引導客戶線上完成簽署，且效期為三年，到期前 Firstrade 會提醒您更新。

資本利得稅：買賣股票的價差要繳稅嗎？（免稅身份是關鍵）

🎉 好消息是，對於持有 W-8BEN 表格的外國投資人 (NRA)，在美國「完全免稅」！這意味著您透過買賣股票、ETF 等資產所賺取的價差（資本利得），美國政府不會向您課徵任何稅款。這也是美股市場吸引全球投資人的主要原因之一。不過請記得，這筆獲利雖然在美國免稅，但仍屬於台灣的海外所得，需要在隔年五月報稅時一併申報。

🆕 Firstrade 稅務文件完全解析：如何看懂 1042-S 表格？

每年約三月中旬，Firstrade 會在您的帳戶後台提供前一年度的 1042-S 表格。這是您申報台灣海外所得時，證明股息收入及已繳納稅款的重要憑證。

如何從 Firstrade 後台下載你的 1042-S 稅務表格？

您可以登入 Firstrade 帳戶，前往「我的帳戶」>「文件中心」>「電子文件」>「稅務文件」，即可找到並下載 PDF 格式的 1042-S 表格。

1042-S 表格關鍵欄位教學：收入類型、預扣稅額一看就懂

當您拿到 1042-S 表格時，可以重點關注以下幾個欄位：

2026 最新！Firstrade 海外所得申報步驟圖解教學

當年綜合所得稅申報期間為 2026年5月1日至5月31日。若您的 Firstrade 帳戶所得需要申報，請參考以下步驟。

步驟一：計算您的海外總所得（股息＋已實現資本利得）

首先，您需要整合 2025 年度的所有海外收入。在 Firstrade 的部分，這包括：

• 📈 海外股利所得：請參考 1042-S 表格中的「Gross Income」總額。
• 📈 海外財產交易所得：登入 Firstrade 後台，下載「交易紀錄」或「年度損益報告」，自行計算已實現的資本利得。公式為：總賣出金額 – 總買入成本 – 交易手續費。

將這兩者相加，即為您從 Firstrade 獲得的年度海外所得總額。

步驟二：登入財政部綜所稅線上申報系統

在報稅期間，請至 財政部電子申報繳稅服務網，使用自然人憑證、健保卡或行動電話認證等方式登入線上申報系統。

步驟三：填寫「海外所得」欄位完整流程（附申報系統截圖）

進入申報系統後，在「所得資料」頁籤中，找到「個人基本稅額(最低稅負制)」區塊，點擊「填寫海外所得」。將您計算好的「海外股利所得」與「海外財產交易所得」分別填入對應的欄位。系統會自動將兩者加總，判斷是否超過 100 萬門檻並進行後續計算。若在美股的股息有被預扣稅款，可以檢附 1042-S 表格作為證明，申請海外稅額扣抵。

Firstrade 報稅不求人，掌握原則讓海外投資更輕鬆

總結來說，使用 Firstrade 投資美股的稅務並不複雜。投資人只需記得兩個關鍵：美國會預扣「股息稅」，而「資本利得」在美國免稅。在台灣，則是將這兩筆收入合併計算，納入最低稅負制申報。只要每年按時下載 1042-S 與年度損益報告，誠實申報，就能安心享受海外投資帶來的回報。

Firstrade 美股稅務常見問題 (FAQ)

1. 透過 Firstrade 投資美股，如果虧損可以抵稅嗎？

在台灣的海外所得申報中，海外的財產交易損失可以抵扣同年度的海外財產交易所得，但扣除後餘額為負數時，該損失無法再用於抵扣其他類別的海外所得（如股息收入），也不能遞延到未來年度使用。

2. 忘了填寫或更新 W-8BEN 表格會怎麼樣？可以補救嗎？

如果 W-8BEN 表格失效，券商可能會以較高的美國國內稅率預扣您的股息，甚至暫停您的買入交易權限。若發生此情況，應立即聯繫 Firstrade 客服並線上更新 W-8BEN 表格。對於已被多扣的稅款，追討流程相當繁瑣，通常需要向美國國稅局(IRS)申請退稅，因此建議投資人務必留意表格的有效期限。

3. 除了股息，買賣債券或基金的利息也需要申報海外所得嗎？

是的。所有來自海外的收入，包括但不限於股票股息、債券利息、基金配息、財產交易所得（資本利得），甚至是租金收入等，都屬於海外所得的範疇，應一併納入計算與申報。