贈與稅免稅額2026年是多少？244萬怎麼用？計算、申報、節稅技巧總整理

想將財產贈與給子女或家人，卻擔心被課徵高額的贈與稅嗎？其實只要善用每年的贈與稅免稅額，就能合法節稅。根據2026年最新規定，贈與稅免稅額度為244萬。本文將為讀者詳解2026年最新的贈與稅免稅額度、贈與稅計算方式，並提供實用的節稅規劃技巧，避免常見的錯誤，聰明完成資產傳承。

2026贈與稅免稅額是多少？基本規則一次看

在進行任何財產贈與規劃前，首先必須掌握贈與稅的基礎規則。了解免稅額的計算對象與期間，是成功節稅的第一步。

免稅額度：每「贈與人」每年244萬元

根據財政部最新規定，2026年的贈與稅免稅額為每位「贈與人」每年新台幣244萬元。這代表一位贈與人，在一年內無論贈與給多少人、贈與幾次，只要當年度累計的贈與總金額不超過244萬元，就不需要繳納贈與稅。

計算期間：以曆年制（1月1日至12月31日）為準

贈與稅的計算週期是依循曆年制，也就是從每年的1月1日計算至12月31日。新的一年開始，免稅額度會重新計算。因此，若有較大額的贈與計畫，可以考慮在年底與次年初分批贈與，以善用兩年的免稅額度。

贈與稅如何計算？超過免稅額的課稅級距

當年度的贈與總額如果超過244萬的免稅額，就需要針對超出的部分計算應繳的贈與稅。了解計算公式與稅率級距，才能精準評估稅負。

課稅贈與淨額計算公式

贈與稅的計算基礎是「課稅贈與淨額」，其計算方式如下：

( 當年度贈與總額 – 免稅額244萬 – 各項扣除額 ) = 課稅贈與淨額

課稅贈與淨額 × 適用稅率 – 累進差額 = 應納贈與稅額

贈與稅三級距稅率表（10%、15%、20%）

根據中華民國財政部的規定，贈與稅率採三級累進制，稅率分別為10%、15%及20%。

案例試算：贈與500萬要繳多少稅？

假設王先生在2026年度贈與現金500萬元給兒子，且無其他扣除額，其應繳納的贈與稅計算如下：

1. 計算課稅贈與淨額：500萬元 – 244萬元 (免稅額) = 256萬元

2. 適用稅率：課稅淨額256萬元落在「2,500萬元以下」的級距，適用稅率為10%。

3. 計算應納稅額：256萬元 × 10% = 25.6萬元

因此，王先生需要繳納25.6萬元的贈與稅。

善用贈與稅免稅額的3大節稅技巧

透過合法的規劃，可以有效降低贈與稅負擔。以下介紹三種常見且實用的節稅技巧。

技巧一：父母兩人合力贈與，免稅額加倍

由於贈與稅免稅額是按「贈與人」計算，因此父親和母親各有244萬元的免稅額度。若父母兩人想贈與財產給同一位子女，可以分別贈與，如此一來，該子女當年度最多可獲得 244萬 + 244萬 = 488萬元的免稅贈與。

技巧二：善用夫妻間贈與免稅

根據《遺產及贈與稅法》第20條規定，配偶之間相互贈與的財產，不計入贈與總額，完全免稅。這個規定在資產規劃上非常好用。例如，可先將財產集中至其中一方，再由該方贈與給子女，或是將財產平均分配給夫妻雙方後，再各自利用244萬的免稅額贈與給子女。

技巧三：分年贈與，化整為零

如果計劃中的贈與金額超過年度免稅額度，最簡單的方法是將該金額分攤至數年。例如，若想贈與子女1,000萬元，一次性贈與需要繳納高額稅款。但若分5年，每年贈與200萬元，由於每年皆未超過244萬的免稅額，因此完全無需繳稅，就能合法地完成資產移轉。

生前贈與vs.死後繼承？稅務優缺點完整比較

許多人會猶豫，財產傳承應該選擇生前就透過贈與移轉，還是等到身後由子女繼承？這兩者在稅務上有顯著差異，特別是涉及不動產時，需要更全面的考量。

稅基不同：贈與稅用公告現值，遺產稅用市價

在不動產移轉時，生前贈與是以「土地公告現值」及「房屋評定現值」作為課稅基礎，這兩者通常遠低於市場交易價格。而死後繼承，雖然遺產稅也是以公告現值計算，但遺產稅的免稅額（1,333萬）及扣除額項目較多，整體稅負不一定較高。

土地增值稅與契稅的差異

生前贈與不動產，需要繳納土地增值稅與契稅，且土增稅可能無法適用自用住宅的優惠稅率。相較之下，死後繼承則完全免徵土地增值稅與契稅，這是一筆可觀的稅務成本差異。

子女未來出售的房地合一稅成本考量

這是最關鍵的隱藏成本！若子女未來要出售受贈而來的不動產，計算房地合一稅時的「取得成本」是當初贈與時的「公告現值」，而非市價。由於公告現值遠低於市價，未來出售時帳面上的獲利會非常驚人，導致需要繳納極高的房地合一稅。而繼承取得的房產，雖然成本認定同樣是公告現值，但若符合自用住宅等條件，有機會適用優惠稅率或免稅額。

破解贈與稅的常見迷思

關於贈與稅，坊間流傳著一些錯誤觀念，如果信以為真，可能會面臨補稅甚至罰款的風險。

迷思一：每年給「每個小孩」244萬免稅？

這是最常見的錯誤。贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基礎，一位父親在一年內，贈與給大兒子150萬、二女兒100萬，總贈與金額為250萬，已超過244萬的免稅額。他需要就超過的6萬元（250萬-244萬）申報並繳納贈與稅，而不是因為給單一子女的金額未超過244萬就免稅。

迷思二：用小孩戶頭存錢就不是贈與？

許多父母會直接將錢存入未成年子女的銀行帳戶，以為這樣神不知鬼不覺。然而，國稅局有權查核資金流向，若查明確有贈與事實，卻未申報，將會被要求補稅並處以罰款。只要有將自己的財產無償移轉給他人的意圖與事實，就構成贈與行為，應依法申報。

總結

總結來說，規劃財產傳承時，務必善用每人每年244萬的贈與稅免稅額。透過夫妻合作與分年贈與，能最大化節稅效果。若涉及不動產，更需比較生前贈與和死後繼承的總體稅負，特別是考慮到子女未來出售時的房地合一稅成本，才能做出最有利的決策。建議在進行大額資產規劃時，諮詢專業會計師或稅務顧問，確保規劃的合法性與效益。

常見問題 (FAQ)

1. 夫妻之間互相贈與財產，需要繳贈與稅嗎？

不需要。根據《遺產及贈與稅法》，配偶間相互贈與的財產不計入贈與總額，是完全免稅的，也無需申報。

2. 子女結婚時，父母贈與的財產有額外的免稅額嗎？

有的。在子女辦理結婚登記前後的六個月內，父母各自可以贈與價值100萬元以下的財產，且這100萬不計入當年度的244萬贈與總額中。也就是說，父親和母親最多可以各自給予子女100萬元的婚嫁贈與，總計200萬元免稅。

3. 什麼時候需要主動申報贈與稅？

當贈與人當年度的贈與總額超過244萬元的免稅額時，就必須在贈與行為發生後的30天內，向國稅局主動申報贈與稅。即使贈與的是不動產或未上市櫃公司股票等需要辦理產權移轉登記的財產，就算贈與金額在免稅額內，仍建議申報並取得「贈與稅免稅證明書」，才能順利完成後續的過戶手續。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。